Pengantar Ilmu Hukum Pajak

Posted by One_Esc on

Thursday, July 5, 2007

KAJIAN BUKU TEKS

PENGANTAR ILMU HUKUM PAJAK

I. PENGANTAR ILMU HUKUM PAJAK

R. Santoso Brotodihardjo, SH.

Kriteria Acuan :

1. Kondisi Buku

1.1. Judul Buku : “Pengantar Ilmu Hukum Pajak” gambaran awal / substansi (isi) yang diberikan dalam buku ini adalah penjelasan lengkap tentang ilmu hukum pajak.

1.2. Penulis : R. Santosa Brotodihardjo, SH. Penulis terdiri atas satu orang, beliau adalah Kepala Inspeksi Keuangan Jakarta.

1.3. Penerbit : PT. ERESCO Bandung 1989, Buku Edisi Ketiga, Cetakan ke 15 tahun 1989.

1.4. Cover Buku : Cover buku ini tipis dengan warna biru langit dengan terdapat gambar panah yang warna-warni yang membentuk huruf H. pada cover belakang biru langit dengan tulisan tentang buku ini dan tidak terdapat gambar apa-apa.

1.5.Ukuran Buku

Dan Kertas : Mengikuti standar ISBM dan kertas yang dipakai HVS.

1.6. Daftar Isi : Buku teks ini mencantumkan daftar isi di bagian depan, yang terdiri atas :

Bab I Pendahuluan

1. Tentang hukum pajak, arti, tugas dan gunanya

2. Pajak

3. Definisi pajak

4. Ciri-ciri yang melekat pada pengertian pajak

5. Retribusi

6. Sumbangan

7. Perbedaan selanjutnya

8. Penghasilan negara

9. Hukum pajak termasuk hukum publik

10. Hubungan dengan hukum perdata

11. Perlawanan terhadap pajak

12. Menghindarkan diri dari pajak

13. Mengelakkan pajak

14. Melalaikan pajak

15. Hubungan dengan hukum pidana

Bab II Asas-asas Pemungutan Pajak

16. Umum

17. Asas-asas menurut falsafah hukum

18. Teori asuransi

19. Teori kepentingan

20. Teori gaya pikul

21. Teori kewajiban pajak mutlak atau teori bakti

22. Teori asas gaya beli

23. Asas-asas yuridis

24. Rahasia pajak

25. Asas-asas ekonomi

26. Asas-asas finansial

Bab III Pembagian Hukum Pajak dan Pembedaannya

27. Hukum pajak material

28. Hukum pajak formal

29. Peraturan-peraturan yang ditujukan untuk meneliti apakah ada kewajiban membayar pajak

30. Kerjasama dengan wajib pajak

31. Kerjasama dengan pihak ketiga

32. Sejarah perkembangan rahasia bank di Indonesia

33. Bahan perbandingan mengenai rahasia bank

34. Peraturan-peraturan untuk menjamin terpeliharanya tata tertib dalam pemungutan pajak

35. Ketetapan sementara

36. Teknik pemungutan pajak

37. MPS dan MPO

38. Pelaksanaan teknik pemungutan MPS dan MPO

39. Peraturan-peraturan yang melindungi kepentingan wajib pajak (dalam peradilan)

40. Fungsi dan sifat surat ketetapan pajak (skp)

41. Keragu-raguan pembedaan hukum pajak material dan formal

42. Arti pembedaan hukum pajak material dan formal

Bab IV Pembedaan Pajak dan Pembagiaannya

43. Umum

44. Pembedaan antara pajak subjektif dan pajak pbjektif

45. Gaya pikul

46. Cara menentukan besarnya gaya pikul

47. Penerapannya di Indonesia

48. Kewajiban pajak

49. Kewajiban pajak subjektif

50. Kewajiban pajak objektif

51. Asas tempat tinggal

52. Asas kebangsaan

53. Asas sumber

54. Pajak objektif

55. Pembagian menurut Prof. Adriani

56. Pembagian pajak-langsung dan pajak tidak-langsung

57. Pajak-langsung

58. Pajak tidak-langsung

59. Defini John Stuart Mill

60. Pembagian menurut Prof. Smeets

61. Urunan

62. Pajak umum

63. Pajak tertulis dan pajak tidak tertulis

64. Pajak-pajak yang dipungut dengan perantaraan dan yang tanpa perantaraan pejabat

65. Pajak yang harus dibayar kontan dan daerah

66. Pembagian dalam : pajak umum dan pajak daerah

67. Ipeda / Ireda

Bab V Utang Pajak

68. Sifat utang pajak

69. Timbulnya utang pajak

70. Pendapat material

71. Pendapat formal

72. Kompromi fiskal

73. Arti ketetapan pajak

74. Cara memungut pajak

75. Sistem nyata

76. Sistem fiktif

77. Sistem campuran

78. Adanya utang pajak

79. Berakhirnya utang pajak

80. Kompensasi

81. Daluwarsa

82. Pembebasan

83. Penghapusan

84. Penundaan penagihan

85. Pengecualian pajak

Bab VI Peradilan dalam Hukum Pajak

86. Umum

87. Hukuman administrasi

88. Hukuman pidana

89. Hakim doleansi

90. Peradilan administrasi yang murni

91. Luasnya tugas hakim administrasi di bidang pajak

92. Majelis pertimbangan pajak

93. Ordonansi keadilan

94. Isi ordonansi keadilan

95. Riwayat ordonansi keadilan

96. Unsur-unsur ordonansi keadilan

97. Pembebasan atau pengembalian pajak

Bab VII Penafsiran dalam Hukum Pajak

98. Umum

99. Penafsiran menurut ilmu tata bahasa

100.Penafsiran menurut sejarah terjadinya hukum

101.Penafsiran menurut sejarah terjadinya undang-undang

102.Penafsiran secara sistematis

103.Penafsiran secara sosiologis

104.Penafsiran menurut analogi (menurut kiasan)

105.Penemuan hukum

106.Penafsiran undang-undang pajak

Bab VIII Tarif Pajak

107.Umum

108.Tarif pajak yang proporsional atau sebanding

109.Tarif pajak yang progresif

110.Tarif tetap

111.Tarif degresif

Bab IX Penagihan Pajak

112.Umum

113.Paksaan yang bersifat langsung

114.Penagihan dengan surat paksa

115.Eksekusi langsung

116.Penyitaan sederhana

117.Paksaan yang bersifat tidak langsung

118.Hak mendahului (Hak Utama)

119.Dasar hukum hak mendahului

Bab X Fungsi Pajak yang bersifat Mengatur

120.Pajak dnegan tujuan tambahan

121. Pemungutan pajak sebagai cara mencapai politik ekonomi dan sosial

122.Pajak tidak mungkin bersifat netral

Bab XI Hukum Pajak Internasional

123.Kata Pendahuluan

124.Arti dan tugas

125. Sumber-sumber formal dan hukum pajak internasional

126.Kedaulatan dalam lapangan pajak

127.Traktat

128.Traktat mengenai pajak

Lampiran (terjemahan)

2. Substansi / Isi Buku Teks

Bila dibaca secara keseluruhan dari isi buku ini, maka dapat dikemukakan bahwa :

Isi dari buku ini adalah mengupas tuntas mengenai ilmu hukum pajak yang berlaku di Indonesia pada khususnya lalu diakhiri dengan hukum pajak internasional.

Lalu dikemukakan lebih lanjut oleh penyusun bahwa agar kita dapat lebih memahami ilmu hukum pajak Indonesia, maka kita harus mengetahui dulu mengenai :

· Apa itu hukum pajak, arti dan tugasnya

· Asas-asas dalam pemungutan pajak baik menurut falsafah hukum, teori-teori mengenai pajak dan asas-asas yuridis.

· Pendekatan yang dipergunakan dalam buku ini adalah yuridis, dan sosiologis. Dimana pendekatan secara yuridis dapat kita lihat pada penggunaan konsep-konsep hukum pajak dan pendekatan secara sosiologis dapat kita temukan dalam penggunaan konsep masyarakat Indonesia dalam contoh-contoh praktek yang terjadi dalam pajak.

Dalam gaya penulisan (style), buku ini ditulis dengan tulisan ilmiah dimana mempertanggung jawabkan adanya pencantuman bahan-bahan/konsep yang digunakan untuk menyusun buku ini.

Buku ini pada prinsipnya sedikit menggunakan istilah-istilah asing dan bahasa Indonesia yang digunakan cukup kompunikatif untuk siswa SMU.

Pengorganisasian isi buku ini adalah sebagai berikut :

Ø Kata pengantar dalam buku ini ada 4 buah, yaitu dari penerbit, penulis, kata sambutan dari Dirjen Iuran Negara dan dari Kepala Jawatan pajak.

Ø Dalam buku ini disampaikan penghargaan kepada Drs. R. Rochmat Soemitro selaku pengawas keuangan I pada Direktorat Iuran Negara Kementerian Keuangan.

Ø Pendahuluan buku ini seperti telah disinggung dalam daftar isi adalah mengenai hukum pajak, arti, tugas dan gunanya sampai hubungan dengan hukum pidana.

Ø Pembahasan selanjutnya tentang asas-asas pemungutan pajak, pembagian hukum pajak dengan perbedaannya, utang pajak, peradilan dalam hukum pajak, penafsiran dalam hukum pajak, tarif pajak, penagihan pajak sampai hukum pajak internasional.

Mengenai sekuens (urut-urutan) tiap bab kedalaman dan keluasannya dapat ditemukan dalam buku ini seperti tercantum dalam :

¨ Buku teks pengantar ilmu hukum pajak ini dibagi dalam bab, yang terdiri dari Bab I sampai Bab XI.

¨ Kedalaman dan keluasan dari buku ini sudah dikemukakakn dalam tiap-tiap bab diatas.

3. Pembahasan

Þ Hasil temuan menunjukkan bahwa buku teks yang berjudul pengantar ilmu hukum pajak ini ditulis oleh penyusun yang telah lama berkecimpung di bidang keuangan yaitu sebagai kepala inspeksi keuangan jakarta.

Þ Kondisi buku ini cukup baik, bahan kertasnya HVS, harganya terjangkau oleh masyarakat (siswa SMU), ukuran buku sudah standar ISBN.

Þ Buku ini selain mencantumkan daftar isi juga mencantumkan terjemahan peraturan-peraturan (dalam lampiran) untuk mencegah pajak berganda dan daftar indeks untuk memudahkan kita dalam mencari suatu masalah.

Þ Mengenai substansi/isi buku teks ini, buku ini bermaterikan konsep-konsep ilmu hukum pajak yang diambil dari peraturan-peraturan pajak dan pendapat dari para ahli.

4. Kesimpulan dan Saran

Þ Berdasarkan hasil temuan dalam buku teks ini dapat disimpulkan bahwa buku teks ini merupakan awal/penunjuk jalan bagi siapa saja yang ingin mengetahui lebih apa itu hukum pajak.

Þ Disarankan agar dalam pembahasan buku teks ini terus diadakan penyesuaian-penyesuaian dengan perkembangan pajak baik yang berlaku di Indonesia maupun di Dunia dan juga disesuaikan dengan perkembangan kurikulum pendidikan di sekolah.

Labels: catatan kuliah, hukum pajak, makalah, modul, pajak, SERBA-SERBI

Thanks for reading Pengantar Ilmu Hukum Pajak. Please share...!